問題解答「資金繰り表」
●売上高の回収日は、回収条件から、現金回収のＡ商事は９月売上分は９月に、１０月分は１０月にそれぞれ回収します。翌月末振込のＢ産業は９月売上分は１０月に、１０月分は１１月にそれぞれ回収します。それではＣ商店は？６０日手形ですから、９月売上分は１１月に、１０月分は１２月にそれぞれ入金します。以上の３社からの売掛金回収額を表にまとめますと、次のようになります。１月ずらしたり、２月ずらしたりするだけですので、簡単ですね。
９月 １０月 １１月 １２月 １月 ２月
Ａ商事 １００ ９０ ９５ １２０ １１０
Ｂ産業 ５０ ３５ ４０ ４０ ５０
Ｃ商店 ８０ ７５ ６５ ９０
●同様に、仕入高・経費の支払日は、支払条件から、仕入高は翌々月１０日の支払になりますので、９月分は１１月１０日に、１０月分は１２月１０日に支払います。人件費、他経費もそれぞれの支払条件から下記のようになりました。
９月 １０月 １１月 １２月 １月 ２月
仕入高 １１０ １０５ １２０ １３０
人件費 ５０ ５０ ５０ １００ ５０
他経費 ３０ ３０ ３０ ３０ ３０
●以上で、資金繰り表の経常収支、つまり経常収入と経常支出が作成できました。その他には、その他の条件から借入金と設備投資を、つまり財務収支と設備等収支を作成します。
９月 １０月 １１月 １２月 １月 ２月
借入返済 ２０ ２０ ２０ ２０ ２０ ２０
新規借入 ３００
設備等支出 ３０ ４００
●ここまで出来れば、集計するだけです。
９月 １０月 １１月 １２月 １月 ２月
月初有高 ５００ ４７０ ３５０
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
Ａ商事 １００ ９０ ９５ １２０ １１０
Ｂ産業 ５０ ３５ ４０ ４０ ５０
Ｃ商店 ８０ ７５ ６５ ９０
経常収入 １００ １４０ ２１０ ２３５ ２１５ １４０－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
仕入高 １１０ １０５ １２０ １３０
人件費 ５０ ５０ ５０ １００ ５０
他経費 ３０ ３０ ３０ ３０ ３０
経常支出 ５０ ８０ １９０ ２３５ ２００ １６０
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 設備等支出 ３０ ４００
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
財務収入 ３００
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
財務支出 ２０ ２０ ２０ ２０ ２０ ２０
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
月末有高 ４７０ ３５０ ３４５
回答形式の１１月から１月までの８区分型の資金繰り表にします。
１１月 １２月 １月
月初有高 ５００ ４７０ ３５０
－－－－－－－－－－－－－－－－－
経常収入 ２１０ ２３５ ２１５
－－－－－－－－－－－－－－－－－
経常支出 １９０ ２３５ ２００
－－－－－－－－－－－－－－－－－
設備等支出 ３０ ４００
－－－－－－－－－－－－－－－－－
財務収入 ３００
－－－－－－－－－－－－－－－－－
財務支出 ２０ ２０ ２０
－－－－－－－－－－－－－－－－－
月末有高 ４７０ ３５０ ３４５
いかがでした。出来ましたか。営業や製造出身の経営者の方にとっては、見たことはあるでしょうが、作ったのは初めてだと思います。結構簡単ですよね。それでは次回は、不足資金対策についてお話します。
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