問題演習「資金繰り表」
●前回までに、資金繰り表の具体的な作成方法をお話ししました。今回は、例題に沿って、皆さんで実際に資金繰り表を作成してみます。初めて作成する方も多いと思いますが、基本さえ押さえれば難しくありません。それでは、問題です。今回はわかりやすいように、仕入と売上が主な小売業を想定しています。単位は単純に万円で結構です。
売上予算
回収条件 ９月 １０月 １１月 １２月 １月
Ａ商事現金回収 １００ ９０ ９５ １２０ １１０
Ｂ産業翌月末振込 ５０ ３５ ４０ ４０ ５０
Ｃ商店６０日手形 ８０ ７５ ６５ ９０ ７０
仕入・経費予算
支払条件 ９月 １０月 １１月 １２月 １月
翌々月１０日振込 １１０ １０５ １２０ １３０ ９０
人件費当月末振込 ５０ ５０ ５０ １００ ５０
他経費翌月末振込 ３０ ３０ ３０ ３０ ３０
その他の条件
借入金 毎月２０の返済、１２月に設備資金３００
設備投資 １１月に店舗更新料３０、１２月に店舗改装４００
また１１月の月初有高は５００として、１１月から１月までの３ヶ月資金繰り表を作成してください。項目は月初有高、経常収支、設備等収支、月末有高の８区分型とします。それでは、チャレンジ！
| 変動損益計算編 |
|---|
| ・変動費と固定費 ・変動損益計算 ・損益分岐点 ・損益分岐点の応用 ・よい商品・よい市場 ・総まとめ |
| 経営計画策定編 |
|---|
| ・利益計画 ・人件費計画 ・その他の固定費計画 ・限界利益率計画 ・必要売上高 ・資金計画 ・売掛金回収サイト ・月別利益計画 |
| キャッシュフロー経営編 |
|---|
| ・なぜキャッシュフロー経営 ・キャッシュフロー経営３原則 ・運転資本対策 ・設備投資資金計画 ・総まとめ |
≪グループで運営する関連サイト≫
東京都中央区 常世田税理士事務所 業務案内 事務所方針 経営革新 創業起業 経理改善委員会 特集